一、经营场所及人员情况 |
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1、从业人员专业能力 | 从业人员是否具备从事代理记账专业能力 | 5 |
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2、业务负责人任职资格 | 主管代理记账业务负责人是否持有中级（含中级）以上会计专业技术任职资格证，或者从事会计工作三年以上。 | 5 |
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3、财经纪律遵守情况 | 代理记账机构及其从业人员，在办理业务过程中是否有违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定，及被追究法律责任的。 | 5 |
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4、办公场所情况 | 是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书； 是否存在出租出借代理记账许可证书情况； 办公场所是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记手续。 | 5 |
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5、机构负责人情况 | 机构负责人是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记。 | 2 |
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6、业务负责人情况 | 业务负责人是否有变动，职业资格是否有变化，如有是否依法向审批机关办理变更登记。 | 3 |
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7、从业人员情况 | 专职从业人员在机构从业是否有书面承诺； 兼职从业人员在机构从业是否制定相应管理办法； 从业人员是否按规定接受会计继续教育培训； 从业人员调转是否及时办理变更登记手续。 | 5 |
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二、制度建设 |
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1、内部控制制度 | 是否订立内部控制制度（含代理记账业务人员岗位责任制）； 内部控制制度有关规定是否符合《会计法》和国家统一会计制度要求； 内部控制制度是否得到具体落实、是否及时修订完善； 在执行业务中知悉的商业秘密是否做到保密。 | 10 |
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2、业务规范性制度 | 是否制订统一的代理记账业务委托书，并在具体业务开展时订立书面委托合同； 是否明确会计资料传递程序和签收手续，并按要求进行具体操作； 委托人、受托人终止合同时是否办理会计交接事宜。 | 5 |
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3、会计档案保管制度 | 对受托会计档案保管是否制订管理制度，并明确专人负责及相应责任。会计档案保管是否符合《会计档案管理办法》。 | 10 |
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4、会计核算流程 | 是否根据被委托单位业务性质，制订相应的会计核算流程并组织实施。会计核算流程是否符合会计准则、制度要求。是否按会计准则、制度的要求组织进行具体的会计核算。 | 5 |
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三、代理记账会计核算业务 |
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1、会计凭证 | 外来原始凭证的取得与自制原始凭证编制是否真实、合法； 原始凭证是否内容完整、手续齐备； 记账凭证是否根据审核无误的原始凭证正确填列或编制； 记账凭证是否规范，做到内容完整、编制准确。 | 6 |
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2、会计账簿 | 是否按现行会计制度的规定设置会计账簿并正确地启用； 是否根据审核无误的会计凭证登记账簿； 会计账簿的使用是否符合《会计基础工作规范》。 | 6 |
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3、会计报表 | 编报的会计报表是否符合会计准则、制度的要求； 是否经委托单位负责人和代理记账机构负责人签名并盖章； 向不同部门提供的财务会计报告编制依据是否一致。 | 6 |
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4、执行会计准则、制度情况 | 代理进行的会计核算，是否符合会计、准则制度的要求，是否严格执行财务开支范围与标准，运用的会计方法是否前后一致。 | 6 |
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5、会计电算化 | 采用计算机替代手工进行会计核算的代理记账业务，相关管理和操作是否符合计算机会计核算管理有关规定。 | 6 |
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四、代理记账机构自身会计工作质量 |
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1、机构设置与会计人员配备 | 代理记账机构会计机构设置与会计人员配备是否符合《会计法》等法律法规要求。 | 2 |
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2、会计业务工作的规范性 | 代理记账机构执行财经纪律情况； 有关会计业务核算管理是否符合《会计法》、《会计基础工作规范》和现行会计准则、制度规定。 | 2 |
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3、行业自律及治理要求 | 为了达到行业自律及治理要求，是否参与代理记账行业协会及执行代账行业最低标准价格情况； | 6 |
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